近日，湖南省慈利縣公安查處一起團伙虛開案，犯罪嫌疑人利用他人證件注冊成立一家醫(yī)療器械空殼公司，通過為自己虛開大量用于抵扣的農副產品收購發(fā)票獲取進項抵扣，從而為他人虛開增值稅專用發(fā)票，獲取高額票點費用進行非法牟利，下游受票金額大，份數(shù)多的就有２８家企業(yè)，跨河南、貴州、湖北、安徽等９個省市。

該案系轄區(qū)群眾舉報，慈利一家醫(yī)療器械公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，涉及金額巨大。調查組運用稅收數(shù)據(jù)情報平臺對該公司生產能力、財務狀況及發(fā)票領購和開具情況實施分析，認為其實際是一家空殼公司，具有虛開發(fā)票的重大嫌疑：

——登記信息存疑。該公司成立于２０１６年３月，法定代表人和企業(yè)投資人為王某，兩年后法定代表人即變更為侯某標。另外，企業(yè)在工商部門登記注冊資本為３０００萬元，但實收資本卻不及注冊資本的千分之一。

——產能嚴重不匹配。企業(yè)數(shù)據(jù)顯示，該公司年銷售規(guī)模近億元，但固定資產總額僅為十萬元，貨幣資金僅有幾萬元。作為一家制造企業(yè)，企業(yè)的固定資產和流動資金規(guī)模根本無法支撐其銷售額。而且該公司的成本＊＊為購進貨物支出，僅有少量的工人工資、電費、水費支出以及少量運輸?shù)冉洜I費用抵扣額。

——發(fā)票開具異常。該公司僅１年多時間共從稅務機關領用增值稅專用發(fā)票上千余份，平均每個月都要開具４００多萬的發(fā)票。從開具信息看，企業(yè)對外開票內容單一，并且占比９０％的發(fā)票是頂額開具。調查組還通過系統(tǒng)查詢到，該公司僅作廢發(fā)票一項就開具了２９９份，涉及１５戶企業(yè)，作廢金額高達１６００余萬元，稅額２７７萬元。

因醫(yī)療器械公司實控人拒絕承認虛開事實，辦案人員從下游受票企業(yè)入手，梳理了數(shù)萬條企業(yè)發(fā)票信息，會同稅務機關，首先追蹤資金流向，發(fā)現(xiàn)被查企業(yè)賬戶資金均呈現(xiàn)快進快出特征，進一步追查后，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)與受票企業(yè)存在資金回流。辦案人員隨即對企業(yè)物流進行了調查取證。面對證據(jù)，２８戶受票企業(yè)陸續(xù)承認了在無真實交易情況下，通過虛構業(yè)務，接受涉案企業(yè)虛開發(fā)票的違法事實，并向辦案人員提供了中間人信息。

經訊問，５名中間人對居中聯(lián)絡，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的違法事實供認不諱。辦案人員掌握了該團伙通過中間人聯(lián)系買票方，虛開違法的確鑿證據(jù)，抓獲犯罪嫌疑人６名，涉嫌虛開犯罪發(fā)票金額達７３００余萬元。

循線追蹤，實地核查

——涉案企業(yè)竟是小廠一座

按照檢查預案，調查組來到ＪＢ公司注冊地址進行實地核查，但映入眼簾的是一間民房改造的廠房和倉庫，廠內僅有幾臺機器，十幾個“工人”也沒有實際生產能力。對此，公司負責人吳某龍慌稱其雖為管理人員，但對公司業(yè)務不了解，ＪＢ公司法定代表人是侯某標，但實際控制人是張某強，業(yè)務均由張某強操作。隨后，檢查人員多次與張某強聯(lián)系約談，但其始終以＊＊理由搪塞拖延，拒不露面。

▲公安、稅務等部門召開聯(lián)席會議研究案情

實地核查情況顯示，該企業(yè)完全沒有銷售額所對應的生產能力。在檢查期間，調查組收到稅務機關情報信息，ＪＢ公司為安徽某醫(yī)藥公司等２８戶企業(yè)開具的６８８份發(fā)票，已被確認為虛開發(fā)票。并且根據(jù)公安機關的情報信息顯示，張某強曾經在山東淄博因為涉嫌虛開發(fā)票被淄博警方打擊處理過，具有重大作案嫌疑。

綜合上述情報信息，調查組認為，ＪＢ公司涉嫌特大虛開增值稅專用發(fā)票違法。慈利公安立即與稅務部門聯(lián)系，雙方成立聯(lián)合專案組立案偵查，并對張某強實施抓捕。通過偵控，確定了張某強行蹤，并隨后在慈利縣零陽街道一銀行旁對張某強成功實施抓捕。

張某強歸案后，辦案人員立即對其審訊，面對辦案人員提出的涉及企業(yè)增值稅專用發(fā)票開具、資金流等問題，張某強拒不交代相關情況，不承認存在虛開發(fā)票的違法行為，案件查辦一時受阻。異地調查，外圍突破

——鐵證如山罪責難逃在此情況下，稅警雙方決定改變辦案方向，通過實施外圍調查獲取證據(jù)，將案件辦成鐵案。

辦案人員根據(jù)涉案公司企業(yè)主管稅務機關出具的虛開證明，確認了河南、貴州、湖北、安徽等９個省市企業(yè)的虛開事實，隨后將辦案重點鎖定在受票金額大，份數(shù)多的２８家企業(yè)。

▲專案組赴全國各地調查收集證據(jù)

辦案人員梳理了數(shù)萬條企業(yè)發(fā)票信息，會同稅務機關，首先追蹤資金流向，發(fā)現(xiàn)被查企業(yè)賬戶資金均呈現(xiàn)快進快出特征，進一步追查后，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)與受票企業(yè)存在資金回流。辦案人員隨即對企業(yè)物流進行了調查取證。面對證據(jù)，２８戶企業(yè)陸續(xù)承認了在無真實交易情況下，通過虛構業(yè)務，接受涉案企業(yè)虛開發(fā)票的違法事實，并向辦案人員提供了中間人信息。

專案組順藤摸瓜，陸續(xù)抓捕控制了劉某超等５名涉案中間人，經訊問，５名中間人對居中聯(lián)絡，介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的違法事實供認不諱。

歷經１年多的時間，辦案人員跨越十多個省、市，行程２０多萬公里，經過不懈追查，掌握了張某強團伙通過中間人聯(lián)系買票方，虛開違法的確鑿證據(jù)。

經查，犯罪嫌疑人張某強、吳某龍、劉某超等人結成團伙，利用他人證件注冊成立了ＪＢ醫(yī)療器械空殼公司，通過為自己虛開大量用于抵扣的農副產品收購發(fā)票獲取進項抵扣，從而為他人虛開增值稅專用發(fā)票，獲取高額票點費用進行非法牟利。

面對辦案人員出示的大量證據(jù)，犯罪嫌疑人張某強等人＊＊終承認了自己虛開增值稅發(fā)票的違法事實。目前，犯罪嫌疑人張某強等人已被慈利公安依法采取刑事強制措施，案件正在進一步辦理之中。

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